COMPETITIVITE DES ENTREPRISES: Ressources technologiques Banques & Industries

Procédés avancés d'asset management et d'entreprise pour sortir de la crise

Tue, 08 Dec 2009 14:55:06 +0000

La solution pour sortir durablement de la crise économique et financière se trouve dans la base de données internes de l’entreprise, ces informations stockées depuis plusieurs années par votre cartographie des risques et votre système d’information comptable.

I- Quelques constats

1- Carences de la gestion d’actifs :

L’une des révélations de la crise a été les manques constatés dans le dispositif de gestion d’actifs (asset management) par une trop grande concentration sur l’IAS39/Instruments financiers au détriment de l’IAS36/Dépréciation d’actifs.

Ariane Obolensky, la directrice générale de la Fédération Bancaire Française a opportunément pointé du doigt les deux carences à corriger par de nouvelles compétences à intégrer : le contrôle et la comptabilité (Les Echos, 4/12/2009).

Cette remarque est valable aussi bien pour les banques que pour l’industrie :

- Ces carences concernent en effet les pertes de risque opérationnel et les pertes de risque de marché et de risque de crédit en rapport avec le risque opérationnel : une articulation du front et back offices.

- Le procédé qui articule le contrôle (contrôle interne périodique et contrôle interne permanent) et la comptabilité générale est la comptabilité dynamique.

2- Conséquences de la crise sur votre société, groupe ou filiale:

- Vos performances se sont considérablement détériorées;

- La restructuration de votre dette a permis de rééchelonner les emprunts,

- Les frais financiers devraient sensiblement s'accroître.

II- Diagnostic de votre situation

Qu’est-ce que vous avez déjà fait et qu’est ce qui reste à faire ?

A- Ce que vous avez déjà fait :

1- Plan d'économies de coûts :

- Votre groupe a fixé des objectifs d'économies ;

- Les filiales sont soumises à un programme d’efforts sous la forme d'une restructuration;

2- Déclarations prévisionnelles :

- Votre groupe tient des Journées annuelles d’information des investisseurs ou publie un rapport annuel ;

3- Prise en compte dans le pilotage des indicateurs génériques, facteurs ou causes à l’origine des pertes du risque opérationnel:

-Accidents de travail : « Sécurité et santé » sont une préoccupation permanente et votre groupe a adopté un plan risques psychosociaux ;

-Ecarts de know-how : formation continue et benchmarcking entre les services ou usines du groupe les plus performants pour le transfert de savoir-faire et de meilleures pratiques ;

- Absentéisme : intégration dans l’évaluation des salariés (présentéisme) et l’affectation du salaire variable;

- Ecarts de productivité directe : réduction des écart des temps et des frais d’opérations ;

- Défauts de qualité : démarche qualité intégrée à l’activité.

B- Ce qui vous reste à faire : carences techniques à combler

Tout ce que vous avez déjà fait restera sans effet tant que vous n’aurez pas doté votre entreprise d’un support logiciel de pilotage de la performance opérationnelle requis par la réglementation prudentielle en vigueur:

- Pour articuler le passé, le présent et le futur des bases de données de votre groupe, société ou filiale ;

- Pour intégrer la problématique des écarts dans le pilotage de la performance ;

- Pour donner à chacun des membres de personnel la capacité à réduire les écarts en temps réel.

1/Capacité à traiter les données d’indicateurs COREP (Historiques d’événements de pertes inattendues enregistrés par votre cartographie des risques):

Les informations stockées dans une cartographie des risques ou base de données internes d’événements de pertes ne vous servent à rien, si vous ne disposez pas d’un logiciel pour assurer :

- l’importation et la correction de la marge d’incertitude des données d’événements de pertes enregistrés;

- l’intégration aux données de source externe socio-économique de votre secteur d’activité.

- Calcul des pertes inattendues (UL) = données de sources internes + données de sources externes.

2/ Capacité à éviter la sanction réglementaire requise pour le ratio de solvabilité et les fonds propres requis :

La VaR d’une entité (perte brute) constitue un gisement d’avantages économiques futurs en valeur ajoutée si l’entité dispose de l’outil de support en immobilisation incorporelle adéquat :

« Les avantages économiques futurs résultant d’une immobilisation incorporelle peuvent inclure les produits découlant de la vente de biens ou services, des économies de coûts ou d’autres avantages résultant de l’utilisation de l’actif par l’entité » (IAS38, §17/ Intangible assets, règlement CE n° 2236/2004)

Si votre système de risk management (immobilisation incorporelle) ne vous permet que d’estimer la VaR, par exemple par des modèles statistiques ou probabilistes. Avec ces procédés vous demeurez dans la logique de la sanction :

- Sanction que vous devez d’abord vous infliger vous-même : multipliez la VaR estimée par 12 pour déterminer les fonds propres de couverture de vos risques opérationnels ;

- Sanction que le régulateur peut aggraver en exigeant une augmentation des fonds propres.

Il peut même arriver que parce que votre entreprise occupe une position stratégique, le trésor public et le plan de relance vous apportent un supplément de fonds. Ne vous faites pas d’illusions. Vous n’êtes pas tirer d’affaires :

- Aux Etats-Unis le groupe CIT, le spécialiste américain du crédit aux petites et moyennes entreprises, qui avait reçu 2,3 milliards de dollars en décembre 2008 du trésor américain, a lancé le 1er novembre 2009, une procédure de dépôt de bilan, le groupe se trouvant dans l’impossibilité de se refinancer après la crise financière internationale. Le groupe avait 71 milliards d'actifs;

- Il s'agit de la quatrième plus grosse faillite de l'histoire américaine après celle de Lehman Brothers l'année dernière (639 milliards d'actifs), World Com en 2002 (104 milliards) et General Motors (91 milliards).

- Des exemples similaires sont nombreux en France, en Grande Bretagne, en Allemagne, etc. (cf. Banques et industries automobiles).

La solution n’est donc pas dans l’accumulation des actifs ou amoncellement des fonds propres.

3/ Capacité de vos pratiques internes à traiter les données d’indicateurs FINREP (historiques des comptes de résultat et du bilan):

a)- Processus gaussien de comptabilité analytique des écarts cumulés pour le calcul des EL (Pertes attendues);

b)- Calcul la VaR (Value-at-Risk, perte brute ou perte potentielle maximum) = UL + EL ;

c)- Calcul du seuil historique de risk appetite (seuil de tolérance générant les pertes constatées) ;

d)- Retraitement du bénéfice économique, des objectifs de performance de réduction de pertes OPR exigées et des budgets:

- « La réduction d’exigence de fonds propres résultant de la prise en compte de l’assurance ne peut pas dépasser 20 % de l’exigence de fonds propres totale au titre du risque opérationnel avant prise en compte des effets des techniques de réduction du risque » (CRD, article 371-3)

4/Tableaux de bord de contrôle du pilotage en temps réel et de réduction des pertes mises en correspondance avec les indicateurs génériques pour l’atteinte des objectifs de performance :

-L’absentéisme (toutes les formes de non présence au travail),

-Les accidents du travail et risques psychosociaux (santé et sécurité),

-Les défauts de qualité (non qualité),

-Les écarts de productivité directe (surtemps, surconsommation des frais d’opérations),

-Les écarts de know-how (savoir-faire, dont le développement intégré de la polyvalence).

Sans traitement des coûts et calcul de l’impact de la prévention sur la marge sur coûts variables le programme engagé sur ces éléments reste qualitatif alors que votre comptabilité n’enregistre que les données quantitatives et financières :

- Sans les tableaux de mesure de la performance ajustée pour le risque (MPAR), les contreparties des sorties de trésorerie pour ces programmes ne peuvent ni être vérifiées ni comptabilisées.

5/: Articulation des reportings pour le traitement du salaire variable et des fonds propres:

- Reporting COREP (Common reporting)

- Reporting des performances de GRH et des salaires variables (Primes ou Bonus) correspondant au COREP;

- Reporting FINREP (Financial reporting).

Les bonus, primes ou rémunérations variables s’inscrivent dans l’équation de la performance opérationnelle en « sorties de trésorerie nécessaires au maintien du niveau des avantages économiques » au titre de l’IAS36, § 46-49. La déclinaison française de la décision du G20 de Pittsburgh l’a clairement notifié:

- Le montant de l’enveloppe consacrée à la rémunération variable ainsi que sa répartition au sein de l’entreprise assujettie doivent être déterminés en tenant compte de l’ensemble des risques, y compris du risque de liquidité inhérent aux activités concernées, ainsi que du capital nécessaire eu égard aux risques encourus (Arrêté du 3 novembre 2009 du ministre de l’économie, de l’industrie et de l’emploi).

On trouve la même prescription dans le corpus de règles «handbook » du FSA (Financial Services Autority), l’autorité britannique des marchés.

III- Valeur d’utilité du système logiciel requis :

Aux termes de l’IAS36/Dépréciation d’actifs, la valeur d'utilité est la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs susceptibles de découler d'un actif ou d'une UGT :

-Vos logiciels sont des actifs intangibles

-Vos lignes d’activité ou sociétés filiales sont des unités génératrices de trésorerie (UGT).

Le modèle d’actif de support connu à ce jour pour le pilotage de la performance opérationnelle des UGT, avec articulation des reporting GRH, COREP et FINREP, est l’ERM-VaR3000 (http://www.riskosoftcorp.com):

1/ SUPPORT DE FACILITY MANAGEMENT DE LA PERFORMANCE

La problématique principale du Facility Management est d'améliorer la qualité des prestations dans le cadre d'une réduction des coûts :

- VaR3000 permet d’aller au-delà des prestations de services aux bâtiments et aux occupants.

2/ SUPPORT DE FIABILITE DES DECLARATIONS PREVISIONNELLES:

Le document des déclarations prévisionnelles du groupe et des filiales contient des informations tant sur les projections et estimations financières que sur les hypothèses sur lesquelles elles reposent : plans, objectifs et attentes relatives aux opérations, produits et services et performances futurs.

Les précautions d’usage relatives aux risques et incertitudes du bénéfice opérationnel ne suffisent plus :

- Ces risques et incertitudes comprennent ceux qui sont abordés ou identifiés dans les documents déposés ou à déposer auprès de l’autorité des marchés financiers, dont le Rapport annuel.

VaR 3000 comble les manques relatifs à la VaR et à son traitement prévisionnel.

3/ SUPPORT DE CONFORMITE AUX NOUVELLES EXIGENCES REGLEMENTAIRES :

A travers les procédés de Mesure de la Performance Ajustée Pour le Risque opérationnel, VaR3000 est intègre les trois règles fondamentales désormais requises pour réduire la marge d’incertitude des déclarations prévisionnelles et du rapport annuel:

A- L’Amendement FINREP de l’IAS1/Présentation des états financiers (Règlement CE No 108/2006):

- Informations à fournir pour permettre aux utilisateurs des états financiers d’évaluer les objectifs, politiques et procédures de gestion du capital : informations qualitatives et données quantitatives synthétiques sur les éléments inclus dans la gestion du capital

B- La déclaration du G20 de Pittsburgh sur le salaire variable (Bonus ou primes) qui s’inscrit dans le prolongement de la CRD articule le COREP et l’amendement de l’IAS1/Présentation des états financiers (Règlement CE No 108/2006);

C- L’évaluation continue du plan de prévention des risques psychosociaux réglementés par la typologie des indicateurs COREP (Directive CRD).

Pour aller plus loin téléchargez les plaquettes sectorielles (Banques, Assurances et Industries) sur www.riskosoftcorp.com

Cinq bonnes raisons pour souscrire à cette offre personnalisée pour vos besoins urgents de risk management

Tue, 08 Dec 2009 14:51:24 +0000

1/ Conséquences de la crise économique sur votre société ou votre groupe :

- Vos performances se sont considérablement détériorées;

- La restructuration de votre dette a permis de rééchelonner les emprunts, néanmoins les frais financiers devraient sensiblement s'accroître.

2/ Plan d'économies de coûts :

- Votre groupe a fixé des objectifs d'économies ;

- Les filiales sont soumises à un programme d’efforts sous la forme d'une restructuration;

3/ Support de comptabilité dynamique à un management basé sur la performance opérationnelle :

Déclarations prévisionnelles :

- Votre groupe tient des Journées annuelles d’information des investisseurs ou publie un rapport annuel ;

Indicateurs de pilotage intégrés par le management de votre groupe:

-Accidents de travail : « Sécurité et santé » sont une préoccupation permanente et votre groupe a adopté un plan risques psychosociaux ;

-Ecarts de know-how : formation continue et benchmarcking entre les services du groupe les plus performants pour le transfert de savoir-faire et de meilleures pratiques ;

- Absentéisme : intégration dans l’évaluation des salariés et l’affectation du salaire variable;

- Ecarts de productivité directe : plans d’économie ;

- Défauts de qualité : démarche qualité intégrée à l’activité.

4/ Contraintes réglementaires de restructuration auxquelles votre groupe doit se conformer:

Les flux de trésorerie futurs doivent être estimés pour un actif dans son état actuel.

Les estimations des flux de trésorerie futurs ne doivent pas inclure des entrées ou des sorties de trésorerie futures estimées susceptibles de résulter:

a) d’une restructuration future dans laquelle l’entreprise ne s’est pas encore engagée, ou

b) de l’amélioration ou de l’accroissement de la performance de l’actif (IAS36 § 44).

Dès lors que l’entreprise s’est engagée dans la restructuration, les estimations des entrées et des sorties de trésorerie futures, pour la détermination de la valeur d’utilité, reflètent les économies de coûts et autres avantages résultant de la restructuration (sur la base des budgets/prévisions financiers les plus récents ayant été approuvés par la direction) (IAS36 § 47a).

5/ Contraintes d’enrichissement du système ERM en place en logiciels supplémentaires

Les systèmes implantés aux étapes du cycle organisationnel précédent de pilotage de la performance demandent à être actualisés conformément à la réglementation prudentielle en vigueur.

1- L’ajustement au titre de l’IAS36, la directive CRD et l’amendement de l’IAS1/Présentation des états financiers (Règlement CE No 108/2006) se fait par arrimage des interfaces d’actifs de support d’économie de coûts au système informatique existant sans le modifier,

2- Ceci permet de valoriser l’investissement déjà réalisé, notamment sous le pilier 1 de Bâle2 :

« Les actifs de support sont des actifs autres que le goodwill, qui contribuent aux flux de trésorerie futurs » (IAS 36, § 19c).

3- La réglementation prudentielle complétée depuis le 25 septembre 2009 par la décision du G20 de Pittsburgh sur le salaire variable entraîne une évolution du système en place, notamment les modèles statistiques (VaR, Monte Carlo, …), vers le modèle de comptabilité dynamique capable de mesurer la performance ajustée pour le risque au niveau des lignes d’activité, des individus, du groupe et de ses filiales

Livre BANQUES et ASSURANCES

Sun, 29 Nov 2009 13:06:13 +0000

BANQUES, votre livre de COMPLIANCE & TECHNOLOGIES pour maîtriser la sortie de la crise: VOLUME 1 - Après la crise des subprimes, LE NOUVEAU PARTENARIAT SOCIAL, Editions scientifiques Peter Lang S.A., Berne.

POUR COMMANDER :

t.waser@peterlang.com

Editions scientifiques internationales Peter Lang S.A.

Hochfeldstrasse 32 - 3012 Bern

Tel 0041 31 306 17 17 / Direct 0041 31 306 17 13

Fax 0041 31 306 17 27

www.peterlang.com

RESUME

L’ERM (Enterprise risk management) a acquis ses lettres de noblesse en tant que comptabilité bancaire et de contrôle du risque de contrepartie (Client interne et client externe) au sommet du G20 de Pittsburgh. Ainsi les rémunérations variables devront être liées aux performances des individus, de leurs équipes et de leur groupe et le versement des bonus sera lié aux exigences de capitalisation: les établissements insuffisamment capitalisés seront tenus par leur régulateur national de limiter le versement des bonus.

Ce livre issu de près de 15 ans de recherche-action et de la pertinence des tests d’automatisation des processus actifs-passifs (Bonus-malus), est le premier à implémenter les pratiques internes de comptabilité dynamique de GRC (Gouvernance, Risque et Conformité) requises pour cet objectif.

Le volume 1 dédié aux établissements de crédit, entreprises d'investissement et d'assurances, fournit les modes de calcul de la VaR (perte brute), des seuils de tolérance des risques (Risk appetite) et du retraitement du bénéfice économique sur la base des PPR (Pertes potentiellement recouvrables). Des tableaux de bord inédits de MPAR (Mesure de la Performance Ajustée Pour le Risque) articulent la GRH (Gestion des Ressources humaines), le COREP (Common reporting) et le FINREP (Financial reporting). Particulièrement efficaces pour la prévention des risques psychosociaux (burn-out, stress, souffrance au travail, harcèlement moral, etc.), ils mettent en œuvre des budgets de rémunération variable ou de bonus qui reposent sur des stratégies de Récompense Maximum Commune (RMC) contraires aux stratégies de Récompense Maximum Individuelle (RMI).

PREFACE : Pr. E. FRAGNIERE

Professeur-chercheur rattaché au CRAG (Centre de Recherche Appliquée en Gestion) de la HEG et co-fondateur de la formation en gestion des risques à la HEG et à HEC de l’Université de Genève, Emmanuel Fragnière est également Lecturer à la School of Management de l'Université de Bath en Angleterre. Auparavant, il a été Commodity Risk Analyst chez Cargill (Effectif : 156 000 en 2008 dans 66 pays) et Conseiller Scientifique au sein de l'audit interne de la Banque Cantonale Vaudoise (Effectif : 1 914 en 2008 dans 67 succursales). Il est spécialiste de la gestion du risque opérationnel. Il a publié dans plusieurs journaux académiques tels que Interfaces et Management Science.

AUTEUR : P. LELE.

Professeur de management accounting, Psychosociologue expert en dynamique des organisations, Fondateur de Riskosoft Corporation et du Réseau de collaboration interuniversitaire « MPAR», associant laboratoires d'économie appliquée, banques et entreprises à la recherche-action de Mesure de la Performance Ajustée Pour le Risque et de Prévention des Risques Psychosociaux, Pascal LELE est titulaire d’un Ph.D de l’Université Laval (Canada) et d’un doctorat de l’Université René Descartes (Sorbonne – Paris V). Il met sa formation pluridisciplinaire au profit des entreprises et des organisations internationales en qualité d'expert et de consultant.

Livre INDUSTRIES et SERVICES

Sun, 29 Nov 2009 13:03:47 +0000

INDUSTRIES, votre livre de COMPLIANCE et TECHNOLOGIES pour maîtriser la sortie de la crise : VOLUME 2 - Après la crise des subprimes, LE NOUVEAU PARTENARIAT SOCIAL, Editions scientifiques Peter Lang, Berne.

POUR COMMANDER :

t.waser@peterlang.com

Editions scientifiques internationales Peter Lang S.A.

Hochfeldstrasse 32 - 3012 Bern

Tel 0041 31 306 17 17 / Direct 0041 31 306 17 13

Fax 0041 31 306 17 27

www.peterlang.com

RESUME

L’ERM (Enterprise risk management) a acquis ses lettres de noblesse en tant que comptabilité d’entreprises et de contrôle du risque de contrepartie (Client interne et client externe) au sommet du G20 de Pittsburgh. Ainsi les rémunérations variables devront être liées aux performances des individus, de leurs équipes et de leur groupe et le versement des bonus sera lié aux exigences de capitalisation: les établissements insuffisamment capitalisés seront tenus par leur régulateur national de limiter le versement des bonus.

Le volume 2 dédié aux sociétés de marché, PME et entreprises du secteur public, fournit les modes de calcul de la VaR (perte brute), des seuils de tolérance des risques (Risk appetite) et du retraitement du bénéfice économique sur la base des PPR (Pertes potentiellement recouvrables). Des tableaux de bord inédits de MPAR (Mesure de la Performance Ajustée Pour le Risque) articulent la GRH (Gestion des Ressources humaines), le COREP (Common reporting) et le FINREP (Financial reporting). Particulièrement efficaces pour la prévention des risques psychosociaux (burn-out, stress, souffrance au travail, harcèlement moral, etc.), ils mettent en œuvre des budgets de rémunération variable ou de bonus qui reposent sur des stratégies de Récompense Maximum Commune (RMC) contraires aux stratégies de Récompense Maximum Individuelle (RMI).

PREFACE : D. BERTAUX.

Daniel Bertaux est un expert reconnu de la gestion des risques qu’il pratique depuis près de trente années. Ingénieur de formation, il a occupé des fonctions d’administrateur, de vice-président et secrétaire général dans plusieurs associations de risk managers, tant aux niveaux national, européen que mondial.

Il a enseigné comme maître de conférences à l’Université de Louvain (Belgique) et pendant près de vingt ans, il a été collaborateur scientifique auprès de la faculté d’Administration des Affaires de l’Université de Liège (Belgique). Il forma et pilota le comité d’étude belge du standard ISO / FDIS 31000 (Risk Management Principles and Guidelines).

Daniel Bertaux exerce actuellement les fonctions d’expert senior en Risk Management au corporate d’ArcelorMittal, 1^er sidérurgiste et 28^ème groupe mondial (Effectif: 320 000 salariés dans plus de 60 pays). Il y est également auditeur interne des systèmes de management de la sécurité et spécialisé dans les audits de conformité des sites qualifiés de «Seveso». Il s’implique également dans les analyses de gouvernance d’entreprise.

AUTEUR : P. LELE.

La comptabilité dynamique des processus actifs-passifs de Gouvernance, Risque et Conformité (GRC)

Mon, 03 Aug 2009 13:22:22 +0000

FONDEMENTS

La comptabilité dynamique des processus actifs-passifs de Gouvernance, Risque et Conformité (GRC) est désormais au cœur du MANAGEMENT, du CONTROLE INTERNE, de l’AUDIT et de la QUALITE; elle synthétique ce qu’on appelle aujourd’hui « sciences comptables ».

La comptabilité dynamique s’est constituée par la nécessité d’articuler la comptabilité financière soucieuse de la gestion des pertes de risque opérationnel et des pertes de risque de marché et de crédit en rapport avec le risque opérationnel, à la comptabilité générale soucieuse de la fiabilité des états financiers publiés et les exigences de gestion des ressources humaines soumises aux contraintes de performance et de création de la valeur.

Le projet gouvernemental français de partage de la valeur ajoutée par une réglementation du salaire variable pour loi ou accord entre les partenaires sociaux s’inscrit dans ce cadre.

De nombreux facteurs montrent qu’il y a urgence à combler le déficit d’informations en techniques de comptabilité dynamique qui gène actuellement les banques et les corporates dans leurs efforts d’élaboration des plans d’économie de coûts pour pérenniser les gains et sortir durablement de la crise :

- les négociations qui ont suivi le stress test des banques américaines,
- la fermeture par certaines universités comme Paris DAUPHINE de la section « analyse financière »,
- le drame interminable qui s’est joué pendant de longs mois chez Chrysler et chez General Motor,
- la situation des entreprises qui en viennent à suggérer à leur personnel d’accepter une diminution de salaires,
- les conflits sociaux d’une violence inégalée et qui sont devenus permanents sur le partage de la valeur ou sur les fermetures et délocalisations d’usines.

FORMATIONS CONCERNEES DANS LES UNIVERSITES et GRANDES ECOLES:
- Finances,
- Economie et gestion,
- Comptabilité,
- Gestion des ressources et humaines,
- Communication)

POINTS D’IMPACT
- Optimisation et évaluation du poste de travail (Maîtrise des pertes de risque opérationnel)
- Optimisation et évaluation du poste client (Maîtrise des pertes de risque de crédit et de risque de marché en rapport avec le risque opérationnel)

CONCORDANCE AVEC LES BESOINS PRIORITAIRES

Une enquête réalisée récemment par le groupe ACCENTURE indique qu’une large majorité (85 %) des dirigeants d’entreprise estime que leur approche en matière de gestion des risques a besoin d’être repensée pour améliorer la performance de leur entreprise, tirant ainsi les enseignements de la situation économique actuelle. La performance passe par l’amélioration du système d’économie de coûts.

- L’enquête a été réalisée dans 21 pays auprès de 260 directeurs financiers, directeurs des risques et autres cadres dirigeants ayant des responsabilités en matière de gestion des risques au sein de grandes entreprises : CFO-new http://www.cfo-news.com/La-majorite-des-dirigeants-d-entreprise-estiment-necessaire-de-revoir-leur-approche-en-matiere-de-gestion-des-risques_a11301.html

OUVRAGES DE BASE DES PRATIQUES D’ENTREPRISES et D’ENSEIGNEMENTS

Pour le secteur des corporates (Industries et Services/Grands comptes et PME) cliquez sur :

http://www.cfo-news.com/Competitivite-comparee-de-l-industrie-sur-la-base-des-plans-d-economie-de-couts_a11353.html

Pour le secteur financier (Banques et Assurances) cliquez sur :

http://www.cfo-news.com/Competitivite-comparee-des-banques-sur-la-base-des-plans-d-economie-de-couts_a11307.html

Pour consulter les avis d’experts qui ont lu le manuscrit complet des ouvrages d’applications sectorielles cliquez sur http://www.riskosoftcorp.com

Pour en savoir plus sur l’auteur: http://www.cfo-news.com/links/Les-auteurs-CFO-news_ai17005.html

Compétitivité comparée des banques sur la base des plans d'économie de coûts

Wed, 22 Jul 2009 10:08:12 +0000

Pour consulter l'article cliquez sur le lien suivant :

Article expert CFO NEWS

Ce qu'ils ont dit des livres de base des pratiques internes/Applications VaR3000

Wed, 22 Jul 2009 09:56:11 +0000

INDUSTRIES : Maîtriser la Comptabilité dynamique des processus de GRC (Gouvernance, Risques et Conformité)

Après la crise des subprimes, Le nouveau Partenariat Social

Applications VaR3000 / Sociétés de marché, Entreprises du secteur public et PME

BANQUES : Maîtriser la Comptabilité dynamique des processus de GRC (Gouvernance, Risques et Conformité)

Après la crise des subprimes, Le nouveau Partenariat Social

Applications VaR3000 / Etablissements de crédit, entreprises d’investissement et sociétés d’assurances

SYLDY CONSULTING

07/07/2009

« Monsieur,

Mes collaborateurs et moi-même avons parcouru vos ouvrages avec un réel intérêt. L’approche de la comptabilité dynamique, et des processus de gouvernance en termes de risques et de conformité est excellente, et doit passionner, en ces instants ou le monde économique et financier est ébranlé, bon nombre de professionnels et d’étudiants.

L’ouvrage relatif à l’industrie, où les performances basées sur les conditions dites « hors marché », celles ainsi liées aux résultats de l’entreprise, ce qu’on occulte trop souvent, passe de la ressource humaine à l’approche de la valeur ajoutée, est un fabuleux outil.

Vos ouvrages sont de précieux « aides » à la réflexion en ces moments si troubles pour nos professions.

Mes collaborateurs, se joignent à moi pour souhaiter un franc succès à travail de recherche présenté avec un réel talent.

Recevez, Monsieur, l’expression de ma considération la plus distinguée.

Le Directeur

Eddy MAURO

Sildy CONSULTING 90, avenue des Champs-Elysées, PARIS 75008

Éditions Publibook

Comité de lecture

Paris, le 17 Juillet 2009

" Maîtriser la Comptabilité dynamique des processus de GRC

Résumé : Comment gérer l'entreprise durant cette période de crise ? Pascal Lele fixe trois objectifs : freiner les fermetures d'usine, arrêter les licenciements ainsi que l'accroissement du chômage, et améliorer le pouvoir d'achat. Pour ce faire, une seule solution : innover. Et en l'occurrence ici, il convient d'appréhender le processus des GRC, c'est-à-dire du triptyque "gouvernance, risque, conformité".

Critique : Fruit d'une vingtaine d'années de recherche, l'ouvrage économique de Pascal Lele s'annonce comme profondément subversif pour le cadre de l'entreprise. Résolument réformateur, il propose d'embrasser tout le champ économique pour éviter à la crise économique actuelle de perdurer, en travaillant sur les racines du mal.

Il nous faut admettre que tout économiste devrait se pencher sérieusement sur cette production, tant elle possède deux atouts majeurs : d'être à la fois inédite et pertinente ».

Olivier Petot

Éditions Publibook - 14, rue des Volontaires - 75015 Paris – France

SAS Esalys

Cabinet spécialisé dans l'audit
et la réduction des coûts des entreprises

8 juillet 2009

« Bonjour,

Pour faire suite à notre conversation, je vous remercie tout d’abord pour cet échange et vous propose donc de commander votre ouvrage – Application Industries ».

Peter KUSS

SAS Esalys, siège social 6 rue de la Mairie - 77930 Cély en Bière

Haute école de gestion de Genève ▪ HEG

29 juin 2009

« Monsieur le Professeur

Je vous remercie de votre message et vous félicite pour votre texte, très approprié en ces temps »

Prof. Dr Andrea Baranzini

Haute école de gestion de Genève ▪ HEG

Campus de Battelle ▪ Route de Drize 7 ▪ 1227 Carouge - Genève (Suisse)

Université Libre de Bruxelles
8 juillet 2009
« Cher Monsieur,
Je vous remercie pour cette information et l'offre qui y est liée … nous travaillerons
cet ouvrage à parution avec notre distributeur ».

Paulette Biondi

Solvay Brussels School of Economics and Management - Université Libre de Bruxelles | CP145 - 21, avenue F.D. Roosevelt - 1050 Brussels

Kennesaw State University – USA

June 12, 2009

« L’ouvrage de Pascal LELE s’inscrit dans la problématique qui est au cœur de la réglementation prudentielle en vigueur tant aux Etats-Unis qu’en Europe: passer de la théorie du suivi des coûts à la pratique des calculs et de réduction des pertes en temps réel par les lignes d’activité au sens de Bâle 2 ou unités génératrices de trésorerie au sens de l’IAS 36 et de la norme FAS 121 de FASB (US-GAAP).

Avant, il était simplement recommandé à un MANAGER de connaître les coûts des produits pour mesurer la compétitivité ; avec la réglementation prudentielle centrée sur le ratio de solvabilité, il devient crucial de piloter non pas seulement les performances des responsables, mais de l’ensemble du personnel pour agir sur les pertes potentiellement recouvrables (PPR).

La première partie de ce livre porte sur la synthèse théorique pluridisciplinaire nécessaire à la compréhension des pratiques de gestion du capital recommandées par la réglementation prudentielle en vigueur. La deuxième partie porte sur ce qui constitue désormais la base fondamentale des pratiques internes de gestion d’entreprises: le calcul de la VaR (Perte potentielle maximum) et son potentiel recouvrable. La 3^ème partie fournit les tableaux de bord nécessaires au recouvrement des pertes et au contrôle du pilotage des flux de trésorerie attendus en temps réel. Cette partie règle des problèmes fort anciens relatifs à ce qu’on appelait des « dysfonctionnements » et qui aux termes de la réglementation prudentielle constitue les bases de la typologie des indicateurs génériques, facteurs ou causes à l’origine des pertes de risque opérationnel.

Non seulement l’ouvrage montre comment traduire en données financières les données quantitatives collectées (jour, semaine, mois, trimestre), mais ce qui particulièrement important pour garantir la solvabilité de l’entreprise comment motiver l’ensemble du personnel des lignes d’activité à s’engager par le calcul du ratio d’efficience global (REG) et salaire variable à l’anticipation et au recouvrement des pertes liées aux 5 indicateurs génériques.

Ce qui est encore plus fabuleux, c’est que grâce à la technologie informatique, ces processus de « gouvernance, risque et conformité » qui auraient été fastidieux, voire impossibles en d’autres temps, peuvent être exécutés par les entreprises de toutes tailles et de tous secteurs d’activité, y compris les PME et l’entreprise étendue telle que les multinationales, en quelques clicks sur le logiciel VaR3000 ».

Pr Edward Kamdem (Ph.D)

Office : Pilcher Bldg 137, Kennessaw State University 1000 Chastain Road, Kennesaw, GA 30144-5591 USA

Editions Peter Lang S.A., Berne (Suisse)

10 juin 2009

« Cher Monsieur Lele,

J’ai discuté avec mes supérieurs de votre projet. Il va de soi que celui-ci nous intéresse ».

Thierry Waser

Peter Lang S.A. Hochfeldstrasse 32 - 3012 Bern

Compétitivité comparée de l'industrie sur la base des plans d'économie de coûts

Mon, 13 Jul 2009 15:55:51 +0000

RESUME & INFORMATIONS PRATIQUES

Les sociétés analysées dans cet article sont de l’industrie automobile : un constructeur CEE, un constructeur USA et un équipementier CEE. Elles ont en commun d’être des entreprises particulièrement stratégiques par l’importance de leurs effectifs et la multitude de sociétés sous-traitantes qui se sont implantées dans leur environnement national et international. Elles ont également en commun d’avoir des marchés particulièrement porteurs où la demande est forte, mais dans lesquels la réduction des coûts est plus que jamais le facteur compétitif le plus important.

Contrainte d’articuler deux plans de performance :

Dans le cas particulier de l’industrie automobile CEE, certains constructeurs ont cru que la « prime à la casse » en faisant décoller les ventes les dispensait des efforts que nécessite la mise en place de véritables plans d’économie de coûts.

Comment ces constructeurs pourront-ils tenir durablement face aux véhicules « low cost » si elles ne peuvent réduire leurs charges générales d’exploitation ?

-Six mois après la prime à la casse, le bilan est négatif chez PSA Peugeot-Citroën : les ventes ont diminué de 14% sur le premier semestre 2009, par rapport aux chiffres enregistrés sur la même période en 2008.

Pour restaurer durablement la confiance, les entreprises d’industrie dites «entreprises de marché » sont régies par des dispositions de la directive CRD identiques à celles des banques (cf. Arrêté du 2 juillet 2007 relatif au capital minimum, aux fonds propres et au contrôle interne des entreprises de marché).

Comme les banques et les assurances, les entreprises d’industries sont contraintes d’articuler deux catégories de plans avec conditions de performance :

-les plans liés à la performance boursière (conditions dites « de marché ») telle que l’atteinte d’un certain niveau de cours de bourse ;

-les plans liés aux résultats de l’entreprise (conditions dites « hors marché ») comme la croissance du chiffre d’affaires et du résultat opérationnel mesuré par EBIT.

L’impact des plans d’économie de coûts qui optimisent le résultat est indéniable sur la cotation boursière ; ainsi :

-le nouveau PDG du groupe CARREFOUR annonce que son groupe va tripler ses économies de coûts, aussitôt l'action qui avait perdu 48,4% en 2008, s'adjuge dans la journée 3,16% à 25,45 euros dépassant l'indice sectoriel européen qui n’était que de +0,5%.

Cette remontée du cours pourrait ne pas durer si l’annonce du PDG n’est pas accompagnée de précisions sur les nouvelles pratiques internes qui permettraient de surmonter les faiblesses de ce groupe qui a perdu près de 8% de sa valeur depuis le début de l'année 2009.

Primauté de l’IAS 36 sur l’IAS 39 :

La réponse à cette attente ne se trouve pas dans la norme IAS 39, mais dans la norme IAS 36:

-Une entité doit apprécier à chaque date de reporting s’il existe un quelconque indice qu’un actif peut avoir subi une perte de valeur. S’il existe un indice qu’un actif peut avoir subi une perte de valeur, l’entité doit estimer la valeur recouvrable de l’actif (IAS 36, §9).

Cette exigence se trouve également dans la Directive CRD/Bâle2 et dans l'Instruction n° 2007-02 de la Commission bancaire.

La manière dont doivent être valorisés les actifs financiers possédés peut être préoccupante pour une entreprise de marché, mais la "fair value" (juste valeur), la comptabilisation à la valeur de marché régie par l’IAS39 demeure secondaire par rapport au principe fondamental de la gestion financière rappelé par l’IAS36.

On le sait, les requêtes formulées pour la plupart par les banques ont conduit à des amendements successifs de l’IAS 39 sans changer grand-chose sur leurs comptes qui ne se redressent toujours pas. L’IAS39 a été modifié en automne 2007, puis en automne 2008. Un autre amendement se profile déjà suite à de nouvelles requêtes. Il sera à l’évidence, comme les autres, sans effet significatif sur les comptes des entreprises de marché.

Priorité aux données de pertes UL de sources externes pour l’industrie :

Croyant qu’elles n’étaient pas concernées par Bâle 2, les entreprises d’industrie n’ont pas mis en place les cartographies de risques et les bases de données internes : les bases de données mises en place dans la démarche qualité sont le plus souvent inexploitables sur le plan financier.

La solution se trouve dans l’IAS36 :

-un poids plus important doit être accordé aux indications externes». (IAS 36, § 33)

En contraignant les banques à intégrer les données de sources internes aux données de sources externes, la directive CRD/Bâle 2 a permis d’harmoniser les pratiques internes sectorielles permettant de contrôler le RISQUE DE CONTREPARTIE sur la base de la norme IAS 36.

Combler le déficit d’informations en techniques de comptabilité dynamique :

Les charges de personnel et des dirigeants, dont les salaires variables, sont au centre de l’exigence réglementaire d’économie de coûts relative aux frais généraux:

-Les frais généraux comprennent les frais de personnel, les impôts et taxes liés à la rémunération du personnel, les autres impôts et taxes et les services extérieurs tels que définis par les règles comptables;

-Les entreprises détiennent en permanence des fonds propres d’un montant au moins égal au quart de leurs frais généraux de l’année précédente ou lorsque l’entreprise exerce son activité depuis moins d’un an, le quart des frais généraux prévu au programme d’activité (Art. 3-1 de la CRD/ Arrêtés du 20 février 2007/BANQUES).

Le salaire variable comptabilisé en sortie de trésorerie rémunère la contribution de chaque membre du personnel à la réduction des pertes opérationnelles.

De nombreux facteurs montrent qu’il y a urgence à combler le déficit d’informations en techniques de comptabilité dynamique (articulation de la comptabilité financière et de la comptabilité générale) qui gène actuellement les corporates dans leurs efforts d’élaboration des plans d’économie de coûts pour pérenniser les gains et sortir durablement de la crise :

-la fermeture par certaines universités comme Paris DAUPHINE de la section « analyse financière »,

-le drame interminable qui s’est joué pendant de longs mois chez Chrysler et chez General Motor,

-la situation des entreprises qui en viennent à suggérer à leur personnel d’accepter une diminution de salaires,

-les conflits sociaux devenus permanents sur le partage de la valeur ou sur des délocalisations d’usines,

-les négociations qui ont suivi le stress test des banques américaines sur les économies de coûts

-etc.

Ce document est le premier qui implémente les pratiques internes de comptabilité dynamique de GRC (Gouvernance, Risque et Conformité) requises par la réglementation prudentielle en vigueur et qui en démontre l’efficacité en termes d’économies de coûts et de fonds propres réglementaires à partir des données de pertes réelles des groupes industriels. Le lecteur peut vérifier la pertinence et la rigueur au centime près, même lorsqu’il s’agit des milliards d’euros. Les entreprises d’industrie peuvent trouver dans cet article et ses références, les ressources technologiques pour aller au bout de la démarche de QUALITE TOTALE qu’elles avaient engagée avant la crise des subprimes : Bâle 2 et la normalisation comptable font intégralement partie de la qualité totale.

Absence de la ligne « coût du risque » dans les états financiers des corporates :

Les entreprises étudiées sont des sociétés de marché. Le risque est la prise en compte par une entité de la possibilité de réalisation d'un évènement contraire à ses attentes ou à son intérêt. Pour ces sociétés qui relèvent de la même directive CRD que les banques, le risque porte sur les actifs financiers, c’est-à-dire la possibilité de perte monétaire due à une incertitude qu’elles peuvent et doivent quantifier au titre de l’IAS1/Présentation des états financier.

-Nous avons donc corrigé cette anomalie en insérant une ligne « coût de risque » dans la nomenclature des états financiers des corporates afin d’en suivre l’évolution dans le cadre de leur premier plan d’économie de coûts (COMPLIANCE : IAS36, § 115 et 120).

Impact sur la gestion et l’optimisation du poste client

Pour une corporate, la gestion du poste client est directement liée à la capacité de contrôle du ratio de solvabilité de la contrepartie. Pour mesurer le risque de crédit, il faut pondérer le montant total de la créance, ce qu'on appelle " l'encours ", par la qualité du débiteur. La qualité du débiteur est particulièrement déterminée pour une par la maîtrise des pertes de risque opérationnel.

L’optimisation du poste client est donc particulièrement concernée par les outils que vous disposez pour assurer le suivi de sorte à anticiper et prévenir le risque de contrepartie. La maîtrise des pertes de risque opérationnel a ainsi deux aspects :

-Optimisation du poste de travail ;

-Optimisation du poste client.

Par où commencer ?

1-Lire le document complet,

2-Commander l’ouvrage de base des pratiques internes,

3-Installer le logiciel VaR3000 pour passer à la phase applicative.

Consulter les informations pratiques ci-après (*)

(*) INFOR¨MATIONS PRATIQUES

1-Lien pour télécharger le document complet :

-http://telechargement-riskosoftcorp.tk

-cliquez sur l’onglet : « accès visiteurs »

-Utilisez le mot de passe : zhp09577

2- UTILITE et TITRE DE L’OUVRAGE :

Comment les Agences de notation et les Banques peuvent-elles satisfaire à l’exigence de notation permettant aux partenaires d’une corporate (investisseurs et clients) d’anticiper et de prévenir le risque de contrepartie, si elles ne disposent pas d’éléments sur le système qu’elle a mis en place pour se conformer au paragraphe 124A du Règlement CE No 108/2006 relatif à l’Amendement de l’IAS1 / Présentation des états financiers ?

-L’ouvrage de base de comptabilité dynamique de GRC (Gouvernance, Risque et Conformité) pour cet objectif est intitulé : « Le nouveau partenariat social »

Cet ouvrage sera disponible en librairie en octobre 2009.

3- VOLUMES :

-Applications INDUSTRIES : compétitivité comparée de 3 groupes (330 pages). Ce volume illustre la comptabilisation et la réduction des pertes des Sociétés de marché, Entreprises du secteur public et PME.

-Applications BANQUES : compétitivité comparée de 3 groupes (340 pages). Ce volume illustre la comptabilisation et la réduction des pertes des Etablissements de crédit, Entreprises d’investissement et Sociétés d’assurances ;

4- REMISE SUR COMMANDES GROUPEES

-Les Editions Peter Lang (Berne/Suisse) font une remise de 40 % au bénéfice des personnes et entreprises qui transmettraient le bon de souscription pour une commande groupée avant le 30 juillet 2009.

-Le paiement se fait à la livraison. Contact pascallele@riskosoftcorp.com

5- AVIS D’EXPERTS SUR LE VOLUMES

Un certain nombre d’experts internationaux (USA et CEE) ont eu le privilège et la responsabilité de lire les deux manuscrits. Ils ont autorisé l’éditeur à publier leurs rapports : ceux-ci sont particulièrement élogieux et confirment l’extraordinaire fiabilité des logiciels VaR3000 préalablement construits.

6- RESSOURCES LOGICIELLES :

Les processus de GRC (Gouvernance, Risque et Conformité) qui auraient été fastidieux, voire impossibles en d’autres temps, peuvent être exécutés par les entreprises de toutes tailles et de tous secteurs d’activité, y compris les PME et l’entreprise étendue telle que les multinationales, en quelques clicks sur le logiciel VaR3000. Démo : http://www.riskosoftcorp.com/

-Pour la première fois un éditeur de logiciel joue la TRANSPARENCE totale : avant de passer aux logiciels l’utilisateur en contrôle la fiabilité, les calculs et la conformité réglementaire à partir de l’ouvrage de base ;

-L’ouvrage facilite particulièrement les processus d’apprentissage et d’adaptation à tous les niveaux dans l’entreprise.

Compétitivité comparée des BANQUES sur la base des plans d'économie de coûts

Mon, 13 Jul 2009 09:36:25 +0000

RESUME & INFORMATIONS PRATIQUES

Face à la crise économique et financière, certains courbent le dos, se disant que cette crise passera comme les autres. A l’évidence, ils se trompent. Après les SUBPRIMES et MADDOF, qui ferait confiance à un BANQUIER, qui, sans connaître ses pertes réelles et leur potentiel recouvrable, prétendrait pouvoir améliorer les résultats futurs et les dividendes de ses actionnaires ?

Primauté de l’IAS 36 sur l’IAS 39 :

La réponse à cette attente ne se trouve pas dans la norme IAS 39, mais dans la norme IAS 36:

Cette exigence se trouve également dans la Directive CRD/Bâle2 et dans l'Instruction n° 2007-02 de la Commission bancaire relative aux exigences de fonds propres applicables aux établissements de crédit et aux entreprises d'investissement.

La manière dont doivent être valorisés les actifs financiers possédés peut être préoccupante pour une banque, mais la "fair value" (juste valeur), la comptabilisation à la valeur de marché régie par l’IAS39 demeure secondaire par rapport au principe fondamental de la gestion financière rappelé par l’IAS36.

Les requêtes formulées par les banques ont ainsi conduit à des amendements successifs de l’IAS 39 sans changer grand-chose sur les comptes : ils ne se redressent toujours pas. L’IAS39 a été modifié en automne 2007, puis en automne 2008. Un autre amendement se profile déjà suite à de nouvelles requêtes. Il sera à l’évidence, comme les autres, sans effet significatif sur les comptes des banques.

L’impact des économies de coût sur le stress testing :

Le bilan de santé des banques américaines (stress test ou test de résistance) rendu public le 7 mai 2009 est aujourd’hui une référence en matière de solvabilité et de l’impact de la réduction des coûts sur la quantité des fonds de capital requis.

Le stress test estimait préalablement que les 19 plus grandes banques américaines concernées pourraient encore perdre 600 milliards de dollars avant la fin 2010 si la récession s'approfondissait et que pour surmonter ce scénario, 10 d'entre elles devraient renforcer leur capital pour un total de 74,6 milliards de dollars. En fin avril, le FMI estimait déjà que les banques américaines auraient besoin de 275 milliards de dollars de capitaux supplémentaires d'ici 2010, pour nettoyer leurs comptes.

A en croire le Wall Street Journal du 9 mai 2009, les grandes banques américaines auraient négocié avec les autorités les résultats de leurs "stress tests". Elles ont négocié pour que la FED révise à la hausse les anticipations de résultats et d'économies à partir de réductions de coûts.

La demande des dirigeants des banques est conforme à la réglementation prudentielle: l’accord de Bâle2/Directive CRD, demande aux établissements de calculer leurs exigences de fonds propres relatives au risque opérationnel en tenant compte, à la fois des pertes attendues et des pertes inattendues, sauf lorsqu'ils apportent la preuve que les pertes attendues ont été dûment prises en compte au titre de leurs pratiques internes, (CRD, Art. 366-1).

Il s’avère ainsi que pour restaurer durablement la confiance, les banques, sont contraintes, comme toute entité économique, d’articuler deux catégories de plans avec conditions de performance :

-les plans liés à la performance boursière (conditions dites « de marché ») telle que l’atteinte d’un certain niveau de cours de bourse ;

-les plans liés aux résultats de l’entreprise (conditions dites « hors marché ») comme la croissance du chiffre d’affaires et du résultat opérationnel mesuré par EBIT.

Combler le déficit d’informations en techniques de comptabilité dynamique :

Les charges de personnel et des dirigeants, dont les salaires variables, sont au centre de l’exigence réglementaire d’économie de coûts relative aux frais généraux:

Le salaire variable comptabilisé en sortie de trésorerie rémunère la contribution de chaque membre du personnel à la réduction des pertes opérationnelles.

De nombreux facteurs montrent qu’il y a urgence à combler le déficit d’informations en techniques de comptabilité dynamique (articulation de la comptabilité financière et de la comptabilité générale) qui gène actuellement les banques dans leurs efforts d’élaboration des plans d’économie de coûts pour pérenniser les gains et sortir durablement de la crise :

-les négociations qui ont suivi le stress test des banques américaines,

-la fermeture par certaines universités comme Paris DAUPHINE de la section « analyse financière »,

-le drame interminable qui s’est joué pendant de longs mois chez Chrysler et chez General Motor,

-la situation des entreprises qui en viennent à suggérer à leur personnel d’accepter une diminution de salaires,

-les conflits sociaux devenus permanents sur le partage de la valeur ou sur des délocalisations d’usines.

Comptes clés de la bonne gouvernance :

-Une reprise de valeur d’un actif réévalué est créditée directement dans les capitaux sous la rubrique écarts de réévaluation. Toutefois, dans la mesure où une perte de valeur relative à ce même actif réévalué a été antérieurement comptabilisé en résultat, une reprise de cette perte de valeur est également comptabilisée en résultat (IAS36, § 115 et 120).

-Le cas échéant, le capital dédié à la couverture des pertes doit être constitué et multiplié par 12, sauf si, la banque fait la démonstration de ses pratiques internes destinées à couvrir la perte anticipée et fournit l’argumentation visant à faire reconnaître ces pratiques comme une alternative valable à la couverture par des fonds propres réglementaires. (AMA-Bâle2).

Ceci signifie qu’au fur et à mesure qu’une banque améliore sa gestion par des économies de coûts, la ligne « coût du risque » et la ligne «Capital » tendent vers zéro (0) €uros, pour leur portion «risque opérationnel».

Le contraire est également vrai. Plus une banque a des difficultés à mettre en place un plan d’économie de coûts conforme à l’exigence de l’article 371-3 de la CRD/Arrêté du 20 février 2007, plus les fonds de couverture des pertes sont élevés et malheureusement toujours insuffisants :

-La ligne « coût du risque » du groupe bancaire N°1 de cette analyse était de 685 millions d’euros en 2003, puis 1, 725 milliards en 2007 et ensuite 2,416 milliards en 2008 ; celle du groupe bancaire N°2 était de 246 millions en 2003, puis 259 millions en 2007 et ensuite 1, 508 milliards en 2008 ; la ligne « coût du risque » du groupe bancaire N°3 a connu une évolution plus modeste : 480 millions en 2003, puis 486 en 2007 et ensuite 527 millions en 2008.

La ligne « coût de risque » a ainsi absorbé d’énormes quantités de ressources sans permettre aux banques de couvrir les pertes de risque opérationnel en rapport avec les subprimes et les erreurs des traders. Non seulement les actionnaires sont mal ou pas du tout rémunérés, mais ils doivent apporter des fonds supplémentaires pour couvrir les pertes, si ce n’est le trésor public.

Cet article est le premier qui implémente les pratiques internes de comptabilité dynamique de GRC (Gouvernance, Risque et Conformité) requises par la réglementation prudentielle en vigueur et qui en démontre l’efficacité en termes d’économies de coûts et de fonds propres réglementaires à partir des données de pertes réelles des groupes bancaires. Le lecteur peut vérifier la pertinence et la rigueur au centime près, même lorsqu’il s’agit des milliards d’euros. Les banques peuvent trouver dans cet article et ses références, les ressources technologiques pour aller au bout du processus qu’elles avaient engagé avant les subprimes :

-La plupart des banques n’ont pu mettre en place le dispositif technique permettant de passer à l’étape d’économie de coûts. Elles étaient encore à cartographier les risques et à construire les bases de données requises par le pilier 1 de Bâle 2 lorsqu’elles ont été prises dans la tourmente des subprimes.

Impact sur la gestion et l’optimisation du poste client

Pour une banque, la gestion du poste client est directement liée à la capacité de contrôle du ratio de solvabilité de la contrepartie. Pour mesurer le risque de crédit, il faut pondérer le montant total de la créance, ce qu'on appelle " l'encours ", par la qualité du débiteur. La qualité du débiteur est particulièrement déterminée pour une par la maîtrise des pertes de risque opérationnel.

-Optimisation du poste de travail ;

-Optimisation du poste client.

Par où commencer ?

1-Lire l’article complet,

2-Commander l’ouvrage de base des pratiques internes,

3-Installer le logiciel VaR3000 pour passer à la phase applicative.

Consulter les informations pratiques ci-après (*)

(*) INFORMATIONS PRATIQUES

1--utiliser le lien http://telechargement-riskosoftcorp.tk

-cliquez sur l’onglet : « accès visiteurs »

-Utilisez le mot de passe : zhp09577

2-UTILITE et TITRE DE L’OUVRAGE :

Comment une banque peut-elle satisfaire à l’exigence de notation interne anticipant et prévenant le risque de contrepartie si du profil du risque opérationnel des corporates, elle ne peut saisir que les aspects apparents des incidents sur les comptes bancaires?

Il en est de même des Agences de notation.

L’ouvrage de base de comptabilité dynamique de GRC (Gouvernance, Risque et Conformité) pour le contrôle de l’interaction INTERNE/EXTERNE est intitulé :

« Le nouveau partenariat social »

Il sera disponible en librairie en octobre 2009.

3- VOLUMES :

-Applications BANQUES : compétitivité comparée de 3 groupes (340 pages). Ce volume illustre la comptabilisation et la réduction des pertes des Etablissements de crédit, Entreprises d’investissement et Sociétés d’assurances ;

4- REMISE SUR COMMANDES GROUPEES

-Le paiement se fait à la livraison. Contact pascallele@riskosoftcorp.com

5- AVIS D’EXPERTS SUR LE VOLUMES

6- RESSOURCES LOGICIELLES :

-L’ouvrage facilite particulièrement les processus d’apprentissage et d’adaptation à tous les niveaux dans l’entreprise.

Organigramme des postes servis

Mon, 13 Jul 2009 09:04:34 +0000

1- Les directions opérationnelles et fonctionnelles du contrôle interne :

-Direction administrative et financière (DAF) responsable de la coordination des plans d’économie des coûts et de l’évaluation de la performance opérationnelle des ressources humaines;

-Direction des risques, responsable du recensement et du suivi des risques ;

-Direction financière du groupe, responsable de la gestion financière et du contrôle comptable et financier ;

-Directions financière des pôles, responsables du bon déroulement des arrêtés locaux ainsi qu’à la qualité de l’information contenu dans les reportings de consolidation transmis au groupe ;

-Direction de la déontologie du Groupe, responsable du respect des lois, règlements et principes déontologiques spécifiques aux activités bancaires et aux services d’investissement ;

-Direction juridique du groupe, responsable de la sécurité et de la conformité juridique des activités du groupe, en liaison avec les services juridiques des filiales ;

-Direction fiscale du groupe, responsable du respect des lois fiscales.

Ces directions adressent à la Direction générale du groupe ou au Secrétaire général et au Comité exécutif du groupe les informations nécessaires au Président Directeur Général pour le pilotage stratégique du Groupe :

2- Les structures de Contrôle interne périodique :

-Le Départements d’audit interne;

-L’Inspection générale ;

-Le comité de coordination du contrôle interne.

3- Les structures de contrôle interne permanent :

-Les directions opérationnelles qui utilisent les tableaux de bord des contrôles des indicateurs génériques ;

-Le Comité des risques présidé par la Direction générale ;

-Le Comité « grands risques » qui se consacre à la revue des expositions importantes (dossiers individuels ou segment de portefeuille) ;

-Le Comité des comptes du conseil d’administration qui sur la base des reportings trimestriels et annuels procède à une revue approfondie du dispositif de gestion, prévention et d’évaluation des risques ;

-Le Comité des comptes du conseil d’administration assure le contrôle global de la MPAR (Mesure de la Performance Ajustée Pour le Risque) et du REG (ratio d’efficience globale) des lignes d’activité (unités génératrices de trésorerie) et des personnes, donc de leur contribution au ratio de solvabilité de l’entité ;

-Le Comité des comptes du conseil d’administration mesure l’impact des sorties de trésorerie en charges de salaires variables sur l’exécution des Plans avec conditions de performance sur indicateurs hors marché.